المملكة المتحدة

نقاط أساسية

• التقييم الذاتي: تُستحق الإقرارات الإلكترونية عادةً بحلول 31 يناير بعد نهاية السنة الضريبية (والورقية بحلول 31 أكتوبر)، ويُسدَّد رصيد الضريبة بحلول 31 يناير.
• للسنة 2026–2027 الإعفاء الشخصي القياسي 12,570 جنيهاً، وضريبة الدخل 20% و40% و45% في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. وتحدد اسكتلندا شرائحها الخاصة.
• ضريبة الشركات: النسبة الرئيسية 25% ونسبة الأرباح الصغيرة 19% للأرباح حتى 50,000 جنيه مع إعفاء هامشي بينهما. يُستحق الإقرار بعد 12 شهراً من نهاية الفترة المحاسبية، وتُسدَّد الضريبة عادةً بعد 9 أشهر ويوم.
• ضريبة القيمة المضافة: النسبة العامة 20%، ويلزم التسجيل عند تجاوز المبيعات الخاضعة 90,000 جنيه خلال 12 شهراً. وعلى المسجلين الاحتفاظ بسجلات رقمية والإقرار عبر برامج «الضرائب الرقمية» (MTD).
• تُطبَّق «الضرائب الرقمية لضريبة الدخل» منذ 6 أبريل 2026 على أصحاب الأعمال الفردية والمؤجرين الذين يتجاوز دخلهم المؤهل 50,000 جنيه، وينخفض الحد إلى 30,000 جنيه من أبريل 2027.
• يشغّل أصحاب العمل نظام PAYE ويرفعون بيانات الرواتب لحظياً إلى HMRC، ويدفع الموظفون التأمين الوطني من الفئة الأولى بنسبة 8% و2%.
• Companies House: تودع الشركات بيان تأكيد سنوياً وحسابات سنوية (خلال 9 أشهر من نهاية السنة عادةً للشركات الخاصة).
• المؤجرون غير المقيمين: وفق نظام المؤجرين غير المقيمين، يستقطع وكلاء التأجير أو المستأجرون ضريبة بالنسبة الأساسية من الإيجار ما لم توافق HMRC على استلامه دون استقطاع.

المصادر: إرشادات GOV.UK وHMRC (نسب ضريبة الدخل، ونسب التأمين الوطني 2026–2027، ونسب وحدود أصحاب العمل 2026–2027، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، والضرائب الرقمية)، وCompanies House. رُوجعت في نوفمبر 2026.