نظرة على الدولة
الولايات المتحدة
تدير دائرة الإيرادات الداخلية ضريبة الدخل الاتحادية، وتحدد كل ولاية ضرائبها على الدخل والشركات والمبيعات. ولا توجد ضريبة قيمة مضافة أو مبيعات اتحادية.
- الضريبة غير المباشرة
- لا توجد ضريبة قيمة مضافة — ضرائب مبيعات على مستوى الولايات والمحليات
- الجهة الضريبية
- دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وإدارات الإيرادات في الولايات
- العملة
- USD
نقاط أساسية
- نسب ضريبة الدخل الاتحادية للسنة الضريبية 2026 هي 10% و12% و22% و24% و32% و35% و37%، والخصم القياسي 16,100 دولار (للفرد) و32,200 (للمتزوجين بإقرار مشترك) و24,150 (لرب الأسرة).
- تدفع الشركات من النوع C ضريبة دخل اتحادية ثابتة 21%، وتُعامل الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات S عادةً كمنشآت تمرّر دخلها إلى إقرارات ملاكها.
- تُستحق الإقرارات الفردية (نموذج 1040 / 1040-NR) لسنة 2026 في 15 أبريل 2027. ويحصل المواطنون والمقيمون الأمريكيون في الخارج على تمديد تلقائي حتى 15 يونيو، لكن الفوائد تُحتسب من 15 أبريل.
- يخضع المواطنون الأمريكيون للضريبة على دخلهم العالمي أينما كانوا. واستبعاد الدخل المكتسب في الخارج لعام 2026 هو 132,900 دولار. ويجب الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية التي يتجاوز مجموعها 10,000 دولار في تقرير FBAR.
- ضريبة الضمان الاجتماعي 6.2% على كل من صاحب العمل والموظف على الأجور حتى 184,500 دولار في 2026، والرعاية الطبية 1.45% على كل منهما دون سقف، مع 0.9% إضافية على ذوي الدخل المرتفع.
المصادر: الإجراء الضريبي 2025-32 الصادر عن دائرة الإيرادات الداخلية (تعديلات التضخم للسنة الضريبية 2026)؛ المنشور 15 لعام 2026؛ سقف أجور الضمان الاجتماعي لعام 2026؛ شبكة مكافحة الجرائم المالية (FBAR). تمت المراجعة في نوفمبر 2026.
الخدمات المتاحة
- إقرارات ضريبة الدخل الشخصية
- التخطيط والاستشارات الضريبية
- دعم الإشعارات والنزاعات الضريبية
- مسك الدفاتر
- التسجيل والإقرارات لضريبة القيمة المضافة والمبيعات
- ضريبة الأعمال والشركات
- تنسيق التدقيق والتأكيد
- الرواتب ونظام حماية الأجور
- القوائم المالية
- محاسبة تأسيس الشركات
- استشارات المدير المالي
- تأسيس الشركات الأمريكية ومحاسبة الشركات ذات المسؤولية المحدودة
- ضرائب الأمريكيين المغتربين
- الامتثال لضريبة المبيعات الأمريكية
هذه الأداة للإرشاد العام فقط وقد تحتوي على أخطاء أو لا تعكس آخر التعديلات. لا تُعدّ استشارة ضريبية أو محاسبية، ولا نتحمّل أي مسؤولية عن قرارات تُتخذ بناءً عليها. تحقّق دائماً من الجهة الضريبية المختصة أو من محاسب مؤهل. راجع إخلاء المسؤولية.
دائرة الإيرادات الداخلية والإقرارات الاتحادية
تجبي دائرة الإيرادات الداخلية ضرائب الدخل والرواتب والضرائب الانتقائية الاتحادية. السنة الضريبية للأفراد هي السنة الميلادية، وتُقدَّم معظم الإقرارات إلكترونياً.
- نموذج 1040 — المواطنون والأجانب المقيمون
- نموذج 1040-NR — الأجانب غير المقيمين ذوو الدخل من مصدر أمريكي
- نموذج 1120 — الشركات من النوع C (نسبة ثابتة 21%)
- نموذج 1120-S — شركات S (تمرير الدخل)
- نموذج 1065 — شركات التضامن والشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الملاك
شرائح السنة الضريبية 2026 والخصم القياسي
الأرقام من الإجراء الضريبي 2025-32. تُطبَّق كل نسبة على الدخل داخل شريحتها فقط.
| النسبة | فرد | إقرار مشترك | رب أسرة |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $12,400 | $0 – $24,800 | $0 – $17,700 |
| 12% | $12,400 – $50,400 | $24,800 – $100,800 | $17,700 – $67,450 |
| 22% | $50,400 – $105,700 | $100,800 – $211,400 | $67,450 – $105,700 |
| 24% | $105,700 – $201,775 | $211,400 – $403,550 | $105,700 – $201,750 |
| 32% | $201,775 – $256,225 | $403,550 – $512,450 | $201,750 – $256,200 |
| 35% | $256,225 – $640,600 | $512,450 – $768,700 | $256,200 – $640,600 |
| 37% | $640,600+ | $768,700+ | $640,600+ |
| الخصم القياسي | $16,100 | $32,200 | $24,150 |
المتزوج بإقرار منفصل: مثل الفرد حتى 256,225 دولاراً، و35% حتى 384,350، و37% فوق ذلك؛ والخصم القياسي 16,100 دولار. المصدر: الإجراء الضريبي 2025-32.
أساسيات الشركة ذات المسؤولية المحدودة
تُؤسَّس الشركة ذات المسؤولية المحدودة لدى ولاية وليس لدى الحكومة الاتحادية. ضريبياً تُتجاهل الشركة ذات المالك الواحد (يُدرج دخلها في إقرار المالك)، وتُعامل متعددة الملاك كشركة تضامن، ويمكن لأي منهما اختيار المعاملة كشركة مساهمة.
يجب على الشركة ذات المالك الأجنبي الواحد تقديم نموذج 5472 مع نموذج 1120 صوري سنوياً، وهو التزام يُغفل كثيراً وغراماته كبيرة. وتختلف التقارير والرسوم السنوية حسب الولاية؛ راجع صفحة كل ولاية.
رقم EIN ورقم ITIN
رقم تعريف صاحب العمل (EIN) يعرّف المنشأة لدى دائرة الإيرادات، ويلزم لفتح حساب مصرفي والتوظيف وتقديم الإقرارات، ويصدر مجاناً.
رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) للأفراد الملزمين بتقديم إقرار أمريكي أو المذكورين فيه ولا يحق لهم رقم ضمان اجتماعي، ويُطلب بنموذج W-7 عادةً مع الإقرار.
تقريرا FBAR وFATCA للأمريكيين في الخارج
يجب على المواطنين وحاملي البطاقة الخضراء المقيمين في الخليج أو باكستان أو بريطانيا تقديم إقرار أمريكي. ويمنع عادةً الازدواج الضريبي استبعادُ الدخل المكتسب في الخارج (نموذج 2555، حتى 132,900 دولار لعام 2026) أو الائتمانُ الضريبي الأجنبي (نموذج 1116).
يُقدَّم تقرير FBAR (نموذج FinCEN 114) بشكل منفصل عند تجاوز مجموع الحسابات الأجنبية 10,000 دولار في أي وقت، وموعده 15 أبريل مع تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر. ويُرفق نموذج 8938 (فاتكا) بالإقرار عند بلوغ حدود أعلى.
الضرائب التقديرية
إذا لم تُستقطع الضريبة من دخلك (عمل حر أو إيجار أو استثمار) فعليك عادةً دفع أقساط تقديرية ربع سنوية بنموذج 1040-ES في 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر و15 يناير. وقد يؤدي النقص إلى غرامة حتى لو سدّدت كامل المبلغ مع الإقرار.
الرواتب: نماذج 941 وW-2 و1099
يستقطع صاحب العمل ضريبة الدخل وFICA ويودعها وفق جدول محدد، ويقدّم نموذج 941 ربع سنوياً (ونموذج 940 سنوياً لضريبة البطالة الاتحادية).
تُستحق نماذج W-2 (للموظفين) و1099-NEC (للمتعاقدين المدفوع لهم 2,000 دولار أو أكثر، للمدفوعات بعد 2025) بحلول 31 يناير.
الصلة الضريبية للمبيعات بعد قضية وايفير
في قضية ساوث داكوتا ضد وايفير (2018) سمحت المحكمة العليا للولايات بإلزام البائعين من خارجها بتحصيل ضريبة المبيعات بناءً على النشاط الاقتصادي وحده. ولدى كل ولاية تفرض ضريبة مبيعات الآن قاعدة صلة اقتصادية، غالباً 100,000 دولار من المبيعات، وتتولى المنصات مثل أمازون عادةً التحصيل عن بائعيها.
ضرائب الولايات: 50 ولاية + كولومبيا
يدفع معظم الأمريكيين أيضاً ضريبة دخل للولاية، وتخضع معظم المشتريات لضريبة مبيعات الولاية والمحلية. قارن كل الولايات أو افتح ولاية لمعرفة شرائحها ونسبها وموعدها.
نظرة على النظام الضريبي
تفرض الولايات المتحدة الضرائب على ثلاثة مستويات: اتحادي (تديره دائرة الإيرادات الداخلية IRS)، وعلى مستوى الولاية، والمحلي. تُطبَّق ضريبة الدخل الاتحادية على الأفراد والشركات في كل البلاد، وتحدد كل ولاية ضرائبها على الدخل والشركات والمبيعات. ولا توجد ضريبة قيمة مضافة أو مبيعات اتحادية. ويخضع المواطنون وحاملو البطاقة الخضراء للضريبة على دخلهم العالمي حتى لو أقاموا في الخارج.
الضرائب الرئيسية
| الضريبة | النسبة الأساسية | ملاحظات |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل الاتحادية للأفراد | 10%–37% | سبع شرائح للسنة الضريبية 2026؛ الخصم القياسي 16,100 دولار للفرد و32,200 للمتزوجين بإقرار مشترك و24,150 لرب الأسرة. |
| ضريبة دخل الشركات الاتحادية | 21% | نسبة ثابتة على الشركات من النوع C (نموذج 1120)، وتضيف معظم الولايات ضريبتها الخاصة. |
| الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (FICA) | 7.65% + 7.65% | يدفع كل من الموظف وصاحب العمل 6.2% ضمان اجتماعي على الأجور حتى 184,500 دولار (2026) و1.45% رعاية طبية، مع 0.9% إضافية على الأجور فوق 200,000 دولار. |
| ضريبة العمل الحر | 15.3% | الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لأصحاب العمل الحر على صافي الأرباح (الجدول SE). |
| ضريبة المبيعات في الولايات | 0%–7.25% (الولاية) | تحددها كل ولاية وتُضاف إليها نسب محلية. خمس ولايات بلا ضريبة مبيعات على مستوى الولاية. ولا توجد ضريبة قيمة مضافة. |
النسب الأساسية حتى نوفمبر 2026، وتوجد إعفاءات ونسب مخفضة وأنظمة خاصة.
حدود التسجيل
- استبعاد الدخل المكتسب في الخارج (2026): حتى 132,900 دولار لكل شخص مؤهل
- تقرير FBAR: مطلوب إذا تجاوز مجموع الحسابات المالية الأجنبية 10,000 دولار في أي وقت خلال السنة
- نموذج 8938 (فاتكا) للمقيمين في الخارج: أكثر من 200,000 دولار في نهاية السنة أو 300,000 في أي وقت (فرد)؛ 400,000 / 600,000 (مشترك)
- نموذج 1099-NEC: مدفوعات 2,000 دولار أو أكثر لمتعاقد خلال السنة (للمدفوعات بعد 2025)
- الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات: غالباً 100,000 دولار من المبيعات في الولاية — يختلف حسب الولاية، تحقّق مع محاسبك
القواعد حسب الموضوع
ضريبة القيمة المضافة / المبيعات
لا توجد ضريبة قيمة مضافة. تفرض 45 ولاية ومقاطعة كولومبيا ضريبة مبيعات، إضافة إلى جهات محلية. ومنذ قضية ساوث داكوتا ضد وايفير (2018) قد يلتزم البائع عن بُعد بضريبة المبيعات في ولاية ما متى تجاوزت مبيعاته فيها حد الصلة الاقتصادية.
ضريبة الشركات / الزكاة
تدفع الشركات من النوع C ضريبة اتحادية 21% عبر نموذج 1120 إضافة إلى ضريبة الشركات أو الامتياز في الولاية. أما شركات S (نموذج 1120-S) والشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الملاك (نموذج 1065) فتمرّر الدخل عادةً إلى الملاك، وتُتجاهل الشركة ذات المالك الواحد ضريبياً افتراضياً.
ضريبة الدخل الشخصية
يقدّم المقيمون والمواطنون نموذج 1040، ويقدّم غير المقيمين ذوو الدخل الأمريكي نموذج 1040-NR. تتراوح النسب بين 10% و37%. تسع ولايات لا تفرض ضريبة على الأجور، والبقية تطبّق نسباً ثابتة أو تصاعدية.
الرواتب والتأمينات
يستقطع صاحب العمل ضريبة الدخل الاتحادية وFICA، ويقدّم نموذج 941 كل ربع سنة، ويصدر نماذج W-2 (و1099-NEC للمتعاقدين) بحلول 31 يناير. وتُطبَّق استقطاعات الولاية وتأمين البطالة بشكل منفصل.
حسابات الشركات والمراجعة
تُؤسَّس الشركات بموجب قانون الولاية لدى سكرتير الولاية، ويلزم رقم EIN من دائرة الإيرادات لفتح حساب مصرفي والتوظيف وتقديم الإقرارات. ويمكن لغير المقيمين تملّك شركة أمريكية ذات مسؤولية محدودة، وتشترط معظم الولايات تقريراً ورسماً سنويين.
الاحتفاظ بالسجلات
توصي دائرة الإيرادات عموماً بالاحتفاظ بالسجلات 3 سنوات على الأقل بعد تقديم الإقرار، ومدة أطول في بعض الحالات (مثل 6 سنوات عند إغفال جزء كبير من الدخل و4 سنوات لسجلات ضرائب التوظيف).
المواعيد
اطّلع على مواعيد التقديم والسداد المؤرخة لهذه الدولة في أداة المواعيد المجانية. افتح المواعيد الضريبية